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4月27日，不时商务部、财政部、文化和旅游部、海关总署、税务总局和中国民航局6部门发布《进一步优化离境退税计策扩大入境挥霍的文告》，税务总局矫正了《境外搭客购物离境退税贬责办法》，进一步推出离境退税便利化措施。

　　连年来，跟着免签便利计策的流畅出台，来华境外搭客数目显耀增多，在华挥霍关怀抓续升温。4月8日，国度税务总局发布《对于彭胀境外搭客购物离境退税“即买即退”就业措施的公告》，将离境退税“即买即退”从多地试点彭胀至宇宙，进一步激勉了境外搭客入境挥霍活力。

　　为更好营造境外搭客来华旅游和挥霍环境，这次六部门不时制发《文告》，将离境退税起退点从500元下调至200元，并在转账退税已明确不设上限的基础上，将现款退税名额从1万元上调至2万元，且同步股东退税商店增量扩容、丰富退税商品供给、提高退税毛糙度。

　　税务总局据此配套矫正《境外搭客购物离境退税贬责办法》，进一步优化税收就业，简化退税操作，匡助境外搭客更毛糙享受离境退税计策。比如，优化信息系统，终了全历程电子办理离境退税，商店办理退税开单时可自动带入购物发票信息，提高开单和核验效果，裁减搭客恭候时间。又如，放宽初学条目，在征税信用较好的A级和B级征税东谈主可苦求成为退税商店的基础上，将新办企业即征税信用为M级的征税东谈主也纳入进来，从而闲隙更多境外游客的退税需要。同期，加速退税商店备案办理历程，对顺应条目的商店，向控制税务机关备案并领取退税商店艳丽以及装置离境退税贬责信息系统后，即可成为退税商店。

　　“同步修改《境外搭客购物离境退税贬责办法》，将进一步便利相关计策的操作实施，确保六部门印发的《文告》第一时间落地成效。”国度税务总局货品和劳务税司相关发达同道示意，这次计策的完善和配套就业举措的引申，将提高退税商店备案和办理退税的效果，诱惑更多商店加入，进一步提高境外搭客退税体验，诱惑更多境外东谈主员来华，扩大入境挥霍。

　　“这次计策的实施可进一步凝华各部门协力，故意于丰富市集供给，充分开释离境退税计策效应。”中央财经大学党委常委、副校长陈斌开以为，“为境外搭客提供多元化的购物收受和愈加优质毛糙的退税就业，有助于激勉境外搭客入境挥霍活力，灵验助力高水平对外绽开和经济增长。”

　　税务总局货品和劳务税司发达同道还示意，税务部门将抓续加强相关计策宣传指令，完善离境退税商店动态舆图供境外搭客查询，针对不同国别游客需求编写多种谈话的离境退税办理指南，进一步提高退税智能化、毛糙化水平，更好提高境外搭客挥霍体验，更好助力开释入境旅游挥霍后劲。

国度税务总局

对于修改《境外搭客购物离境退税贬责办法（试行）》的公告

国度税务总局公告2025年第11号

　　为贯彻落实党中央、国务院有琢磨部署，进一步扩大境外搭客入境挥霍，按照《商务部等6部门对于进一步优化离境退税计策扩大入境挥霍的文告》（商挥霍发〔2025〕84号）相关章程，国度税务总局对《境外搭客购物离境退税贬责办法（试行）》作如下修改：

　　一、将第一条修改为：“为了贯彻落实国务院对于实施境外搭客购物离境退税的决定，按照离境退税相关计策章程，制定本办法。”

　　二、将第二条第四款修改为：“退税商店，是指报控制税务机关备案、境外搭客从其购买退税物品离境可苦求退税的企业。”

　　三、将第三条、第五条、第六条中的“省税务局”修改为“控制税务机关”。

　　四、将第三条第二项修改为：“征税信用级别为A级、B级或M级”。

　　五、删去第三条第四项，将第五项退换为第四项。

　　六、将第四条修改为：“顺应条目且荒谬向备案的企业，填写《境外搭客购物离境退税商店备案表》（附件1），径直或者奉求退税代理机构向控制税务机关报送。

　　控制税务机关应当在收彻底案府上的5个责任日内查对备案条目，对顺应备案条目的完成备案，对不顺应备案条目的示知企业。相关新增备案商店情况，实时论述省税务局。”

　　七、删去第六条第一款中的“控制税务机关办理变更手续后，应当在5个责任日内将变更情况逐级报省税务局。”

　　八、将第七条中的“由控制税务机关建议看法逐级报省税务局间隔其退税商店备案”修改为：“由控制税务机关间隔其退税商店备案”。

　　九、将第八条、第十条第六项中的“升值税平凡发票（由升值税发票系统升级版开具）”修改为“升值税平凡发票或者电子发票（平凡发票）”。

　　十、将第十条第七项修改为：“并吞境外搭客并吞日在并吞退税商店内购买退税物品的金额未达到200元东谈主民币”。

　　十一、将第二十一条中的“以离境的退税物品的升值税平凡发票金额（含升值税）为依据，退税率为11%，谋略应退升值税额”修改为“以离境的退税物品销售发票金额（含升值税）以及章程的退税率为依据，谋略应退升值税额”。

　　十二、将第二十二条中的“10000元东谈主民币”修改为“20000元东谈主民币”。

　　十三、将附件1《境外搭客购物离境退税商店备案表》中的“省税务局看法”修改为“控制税务机关看法”；删去“控制税务局”“省税务局控制处室”以及“省税务局摊派副局长”。

　　此外，对个别翰墨和标点记号作相应退换和修改。

　　本公告自觉布之日起彭胀。

　　《境外搭客购物离境退税贬责办法（试行）》字据本公告作相应修改，重新发布。

　　特此公告。

1.境外搭客购物离境退税商店备案表

　　2.退税商店艳丽程序

　　3.境外搭客购物离境退税苦求单

　　4.离境退税机构艳丽程序

　　5.境外搭客购物离境退税收款回执单

　　6.境外搭客购物离境退税结算申诉表

国度税务总局

2025年4月26日

境外搭客购物离境退税贬责办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了贯彻落实国务院对于实施境外搭客购物离境退税的决定，按照离境退税相关计策章程，制定本办法。

第二条 本办法所称：

　　境外搭客，是指在我国境内流畅居住不卓绝183天的番邦东谈主和港澳台本家。

　　灵验身份证件，是办法注或者约略汇集境外搭客终末入境日历的护照、港澳住户接触内地通行证、台湾住户接触大陆通行证等。

　　退税物品，是指由境外搭客本东谈主在退税商店购买且顺应退税条目的个东谈主物品，但不包括下列物品：

　　（一）《中华东谈主民共和国不容、限定出入境物品表》所列的不容、限定出境物品；

　　（二）退税商店销售的适用升值税免税计策的物品；

　　（三）财政部、海关总署、国度税务总局章程的其他物品。

　　退税商店，是指报控制税务机关备案、境外搭客从其购买退税物品离境可苦求退税的企业。

　　离境退税贬责系统，是指顺应《财政部对于实施境外搭客离境退税计策的公告》（2015年第3号）相关条目的用于离境退税贬责的谋略机贬责系统。

　　退税代理机构欧美萝莉，是指省税务局会同财政、海关等相关部门按照刚正、公开、刚正的原则收受的离境退税代理机构。

第二章 退税商店的备案、变更与间隔

第三条 顺应以下条目的企业，经控制税务机关备案后即可成为退税商店：

　　（一）具有升值税一般征税东谈主履历；

　　（二）征税信用级别为A级、B级或M级；

　　（三）得意装置、使用离境退税贬责系统，并保证系统应当具备的运行条目，约略实时、准确地向控制税务机关报送相关信息；

　　（四）得意单独建造退税物品销售明细账，并准确核算。

第四条 顺应条目且荒谬向备案的企业，填写《境外搭客购物离境退税商店备案表》（附件1），径直或者奉求退税代理机构向控制税务机关报送。

　　控制税务机关应当在收彻底案府上的5个责任日内查对备案条目，对顺应备案条目的完成备案，对不顺应备案条目的示知企业。相关新增备案商店情况，实时论述省税务局。

第五条 控制税务机关向退税商店颁发和解的退税商店艳丽（退税商店艳丽程序见附件2）。退税商店应当在其琢磨局势显耀位置吊挂退税商店艳丽，便于境外搭客识别。

第六条 退税商店备案府上所载本色发生变化的，应当自相关变更之日起10日内，抓相关证件及府上向控制税务机关办理变更手续。

　　退税商店发生拆伙、收歇、吊销以尽头他情形，应当抓相关证件及府上向控制税务机关苦求办理税务登记刊起始续，由控制税务机关间隔其退税商店备案，并收回退税商店艳丽，刊出其境外搭客购物离境退税贬责系统用户。

第七条 退税商店存在以下情形之一的，由控制税务机关间隔其退税商店备案，并收回退税商店艳丽，刊出其境外搭客购物离境退税贬责系统用户：

　　（一）不顺应本办法第三条章程条目的情形；

　　（二）未按章程开具《境外搭客购物离境退税苦求单》（附件3，以下简称《离境退税苦求单》）；

　　（三）开具《离境退税苦求单》后，未按章程将对应发票抄报税；

　　（四）备案后发生因税收罪犯行为受到行政、刑事处理的。

第三章 离境退税苦求单贬责

第八条 境外搭客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本东谈主的灵验身份证件及购买退税物品的升值税平凡发票或者电子发票（平凡发票），向退税商店提取《离境退税苦求单》。

第九条 《离境退税苦求单》由退税商店通过离境退税贬责系统开具，加盖发票专用章，交境外搭客。

　　退税商店开具《离境退税苦求单》时，要查对境外搭客灵验身份证件，同期将以下信息汇集到离境退税贬责系统：

　　（一）境外搭客灵验身份证件信息以尽头上标注或者约略汇集的终末入境日历；

　　（二）境外搭客购买的退税物品信息以及对应的升值税平凡发票号码。

第十条 具有以下情形之一的，退税商店不得开具《离境退税苦求单》：

　　（一）境外搭客不可出示本东谈主灵验身份证件；

　　（二）凭灵验身份证件不可详情境外搭客终末入境日历的；

　　（三）购买日距境外搭客终末入境日卓绝183天；

　　（四）退税物品销售发票开具日历早于境外搭客终末入境日；

　　（五）销售给境外搭客的货品不属于退税物品界限；

　　（六）境外搭客不可出示购买退税物品的升值税平凡发票或者电子发票（平凡发票）；

　　（七）并吞境外搭客并吞日在并吞退税商店内购买退税物品的金额未达到200元东谈主民币。

第十一条 退税商店在向境外搭客开具《离境退税苦求单》后，如发生境外搭客退货等需要作废销售发票或者红字冲销等情形的，在作废销售发票的同期，需要将作废或者冲销发票对应的《离境退税苦求单》同期作废。

　　第十二条 已办理离境退税的销售发票，退税商店不得作废或者对该发票开具红字发票冲销。

第四章 退税代理机构的收受、变更与间隔

第十三条 具备以下条目的银行，不错苦求成为退税代理机构：

　　（一）约略在离境港口庇荫区内具备办理退税业务的局势和相关顺次；

　　（二）具备离境退税贬责系统运行的条目，约略实时、准确地向控制税务机关报送相关信息；

　　（三）投诚税收法律法法例程，三年内未因发生税收罪犯行为受到行政、刑事处理的；

　　（四）惬心先行垫付退税资金。

第十四条 退税代理机构由省税务局会同财政、海关等部门，按照刚正、公开、刚正的原则收受，并由省税务局公告。

　第十五条 完成采取手续后，省税务局应当与采取的退税代理机构坚贞就业合同，就业期限为两年。

　第十六条 控制税务机关应当加强对退税代理机构的贬责，发现退税代理机构存在以下情形之一的，应当逐级上报省税务局，省税务局会商财政、海关等部门后间隔其退税代理就业，刊出其离境退税贬责系统用户：

　　（一）不顺应本办法第十三条章程条目的情形；

　　（二）未按章程申诉境外搭客离境退税结算；

　　（三）境外搭客离境退税结算申诉府上未按章程留存备查；

　　（四）将境外搭客不顺应章程的离境退税苦求办理了退税，并申诉境外搭客离境退税结算；

　　（五）在就业手艺发生税收罪犯行为受到行政、刑事处理的；

　　（六）未履行与省税务局坚贞的就业合同。

第十七条 退税代理机构应当在离境港口庇荫区内建造专用局势，并在显耀位置用中英文作念出显明艳丽（退税代理机构艳丽程序见附件4）。退税代理机构建造艳丽应当顺应海关监管要求。

第五章 离境退税的办理历程

第十八条 境外搭客离境时，应当向海关办理退税物品验核说明手续。

第十九条 境外搭客向退税代理机构苦求办理离境退税时，应当提交以下府上：

　　（一）本东谈主灵验身份证件；

　　（二）经海关验核签章的《离境退税苦求单》。

第二十条 退税代理机构接到境外搭客离境退税苦求的，应当领先汇集苦求离境退税的境外搭客本东谈主灵验身份证件信息，并在查对以下本色无误后，按海关说明看法办理退税：

　　（一）提供的离境退税府上王人全；

　　（二）《离境退税苦求单》上所载境外搭客信息与汇集苦求离境退税的境外搭客本东谈主灵验身份证件信息一致；

　　（三）《离境退税苦求单》经海关验核签章；

　　（四）境外搭客离境日距终末入境日未卓绝183天；

　　（五）退税物品购买日距离境日未卓绝90天；

　　（六）《离境退税苦求单》与离境退税贬责系统比对一致。

　第二十一条 退税款的谋略。以离境的退税物品销售发票金额（含升值税）以及章程的退税率为依据，谋略应退升值税额。谋略公式为：

　　应退升值税额=离境的退税物品销售发票金额（含升值税）×退税率

　　实退升值税额＝应退升值税额－退税代理机构办理退税手续费

第二十二条 退税币种为东谈主民币。退税金额卓绝20000元东谈主民币的，退税代理机构应当以银行转账情势退税。退税金额未卓绝20000元东谈主民币的，字据境外搭客收受，退税代理机构接受现款退税或银行转账情势退税。

　　境外搭客领取或者办理领取退税款时，应当署名说明《境外搭客购物离境退税收款回执单》（附件5）。

　第二十三条 若离境退税贬责系统因故不可实时提供相关信息比对时，退税代理机构可先按照本办法第二十一条章程谋略应退升值税额，在系统可提供相关信息并比对无误后在系统中说明，并采取银行转账情势办理退税。

第二十四条 退税代理机构办理退税应当于每月15日前，通过离境退税贬责系统将上月为境外搭客办理离境退税金额生成《境外搭客购物离境退税结算申诉表》（附件6），报送控制税务机关，手脚申诉境外搭客离境退税结算的依据。同期将以下府上装订成册，留存备查：

　　（一）《境外搭客购物离境退税结算申诉表》；

　　（二）经海关验核签章的《离境退税苦求单》；

　　（三）经境外搭客署名说明的《境外搭客购物离境退税收款回执单》。

第二十五条 退税代理机构初次向控制税务机关申诉境外搭客离境退税结算时，应当领先提交与省税务局坚贞的就业合同、《出口退（免）税备案表》进行备案。

第二十六条 控制税务机关对退税代理机构提交的境外搭客购物离境退税结算申诉数据审核、比对无误后，按依法程开具《税收收入退还书》，向退税代理机构办理退付。省税务局应当按月将离境退税情况通报同级财政机关。

第六章 信息传递与交换

　第二十七条 控制税务机关、海关、退税代理机构和退税商店应当传递与交换相关信息。

　第二十八条 退税商店通过离境退税贬责系统开具《离境退税苦求单》，并实时向控制税务机关传送相关信息。

第二十九条 退税代理机构通过离境退税贬责系统为境外搭客办理离境退税，并实时向控制税务机关传送相关信息。

第七章 附 则

第三十条 本办法自觉布之日起履行。

解读

对于《国度税务总局对于修改〈境外搭客购物离境退税贬责办法（试行）〉的公告》的解读

　一、《公告》修改的配景是什么？

　　为贯彻落实党中央、国务院有琢磨部署，进一步扩大境外搭客入境挥霍，商务部、财政部、文化和旅游部、海关总署、税务总局、中国民航局6部门不时发布了《商务部等6部门对于进一步优化离境退税计策扩大入境挥霍的文告》（商挥霍发〔2025〕84号，以下称《文告》），明确了优化离境退税计策和就业的些许举措。为作念好计策配套落实责任，我局对《境外搭客购物离境退税贬责办法（试行）》（2015年第41号公密告布，以下称《办法》）进行了相应退换，造成了本《公告》。

　　二、这次修改主要包括哪几个方面？

　　这次修改主要包括四方面：一是放宽退税商店的备案条目；二是下放退税商店备案层级；三是申斥退税物品金额；四是上调现款退税名额。此外，不时全面数字化的电子发票彭胀等情况，我局对相应表述进行了退换。

　三、退税商店备案条目有什么退换？

　　顺应《办法》第三条章程的商店，荒谬愿即可备案成为退税商店。这次修改，放宽了其中对于征税信用级别的条目，在现行征税信用级别A级和B级基础上，增多M级，允许新开商店在顺应其他相关章程的前提下成为退税商店。

　四、退税商店备案层级有什么退换？

　　主要退换是下放了退税商店备案层级，由本来向省级税务局备案，退换为向控制税务机关备案。顺应条目的商店向其控制税务机关备案后即可成为退税商店。

　五、退税物品金额有什么退换？

　　由本来的500元东谈主民币下调为200元东谈主民币。即，并吞境外搭客并吞日在并吞退税商店购买退税物品金额达到200元东谈主民币，且顺应其他相关章程的，即可苦求办理离境退税。

　六、现款退税名额有什么退换？

　　将现款退税名额由本来的1万元东谈主民币上调至2万元东谈主民币。即，退税金额未卓绝2万元东谈主民币的，境外搭客可收受现款退税或银行转账情势退税。需要评释的是，银行转账情势的退税没知名额。

　　七、《公告》何时运行彭胀？

　　《公告》章程自觉布之日起彭胀，即自2025年4月27日起彭胀。

（转自：智汇大叔）欧美萝莉